Валютный надзор, как предотвратить начисление пени
#кредит
#валютный контроль
время чтения 10 хв.
Автор статьи: Сергей Березин
Юридическое соответствие:
Мунтяну Игорь Иванович, адвокат Адвокатского объединения АКТУМ, свидетельство: #№005150 від 22.12.2023
Дата последнего обновления:
22.12.2025
Актуальна ли тема валютного надзора в 2025 году
Актуальность темы надзора обусловлена несколькими ключевыми факторами, значительно влияющими на украинский бизнес в условиях текущей экономической и ситуации безопасности. С 2022 года, Национальный банк Украины ввел и продолжает поддерживать жесткое валютное регулирование для защиты финансовой стабильности, предотвращения оттока капитала и обеспечения устойчивости гривни. Это включает:
Постоянный мониторинг ВЭД-операций: любая внешнеэкономическая операция, особенно экспорт и импорт крупных сумм, находится под пристальным вниманием уполномоченных органов.
Действующие граничные сроки: несмотря на стабилизацию ситуации, периоды исчисления остаются обязательными, их несоблюдение автоматически приводит к финансовым санкциям.
Для бизнеса, работающего с импортом и экспортом, риск начисления является значительным финансовым бременем. Это делает соблюдение законодательства критическим для финансовой безопасности предприятий. К тому же, для украинского бизнеса остается много других сложностей в ВЭД:
Логистические проблемы: задержки грузов и изменения маршрутов могут привести к несвоевременному поступлению товара/выручки.
Действия контрагентов: несоблюдение иностранными партнерами договорных условий (неуплата, задержка отгрузки) оказывает прямое влияние на украинского резидента.
Суть надзора заключается в систематическом мониторинге соблюдения резидентами и нерезидентами Украины законодательства, главной целью которого является обеспечение стабильности гривны и сбалансированности финансового рынка государства.
Основные нормативно-правовые акты, регулирующие такие правоотношения:
Закон Украины «О валюте и валютных операциях» № 2473-VIII базовый акт, определяющий правовые основы, регулирование таких операций, а также устанавливает санкции (в частности, статья 13).
Постановление НБУ «Об утверждении Положения об осуществлении валютного надзора» № 2 определяет порядок и объем контроля, осуществляемый уполномоченными агентами относительно соблюдением сроков исчисления их клиентами.
Постановление НБУ «О работе банковской системы в период введения военного положения» № 18 (с изменениями) устанавливает важнейшие ограничения и разрешения,
сроки (в 2025 году для большинства продукции он составляет 180 календарных дней, для аграрной продукции – 120).
Постановление НБУ № 67 (с изменениями) «Об установлении исключений и особенностей введения предельных сроков расчетов по экспортным операциям» определяет ситуации,
когда они могут быть другими (вообще не применяться), в нее вносятся все изменения по специальным срокам расчетов, которые отличаются от базового.
Таможенный и Налоговый кодексы Украины регулируют практическое исполнение и ответственность за нарушение валютного контроля.
Что такое валютный надзор?
Это системная функция, направленная на мониторинг соблюдения резидентами и нерезидентами требований законодательства, а также правил проведения операций при экспорте, импорте, осуществлении переводов. Цель состоит в обеспечении макрофинансовой стабильности государства путем предотвращения неконтролируемого оттока капитала и контроль за соблюдением действующего законодательства во внешнеэкономической деятельности. Эта цель приоритетна, она реализуется через проверку соблюдения исполнения обязательств.
НБУ через уполномоченные учреждения проверяет, чтобы после авансового платежа (предоплаты) за импорт товары были своевременно получены резидентом. Если они не поступают, то это трактуется потенциальным выводом средств.
Также целью является контроль за соблюдением граничных сроков, он также касается импорта и экспорта и включает в себя наблюдение за своевременным поступлением денег, ввозом продукции в Украину. Государство использует этот инструмент для обеспечения получения украинской экономикой валюты, чтобы средства, израсходованные на импорт, приносили реальные товары, а не были средством нелегального вывода денежных сумм.
Основные требования касаются, прежде всего, сроков, документального подтверждения и суммы операций:
Соблюдение предельных сроков расчетов
Это важнейшее требование, несоблюдение которого автоматически предусматривает применение санкций в соответствии со статьей 13 Закона «О валюте и валютных операциях». При экспорте это требование обеспечить возврат валютной выручки на счета резидента Украины. При импорте (по авансу) – требование обеспечить поставку, закрытие контракта.
Требования к документальному подтверждению:
Для того чтобы уполномоченное финансовое учреждение могло снять операцию по мониторингу, резидент должен предоставить полный пакет документов - первичных и подтверждающих исполнение.
Обеспечение полноты информации:
Важно предоставить всю необходимую информацию о внешнеэкономическом договоре, а также немедленно информировать об изменениях условий контракта (продление, изменение суммы), наступлении форс-мажорных обстоятельств.
Сумма, от которой начинается наблюдение:
Под надзор подпадают внешнеэкономические операции, сумма которых превышает эквивалент 400 тысяч гривен. До данной суммы они остаются объектом денежного мониторинга. Об этом говорится в двух ключевых взаимосвязанных документах:
- Инструкции о порядке валютного надзора банков (Постановление НБУ № 7), где указано, что банк завершает наблюдение, если сумма незавершенных расчетов по операции по экспорту/импорту не превышает незначительную сумму.
- Закон № 361-IX «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов...» где определено понятие «незначительной суммы» на уровне 400 000 гривен. Итак, мы имеем результат совместного действия этих двух норм. Это сделано для упрощения условий ведения бизнеса малыми предприятиями, уменьшая контроль над мелкими операциями.
Такие требования необходимы для отслеживания движения валюты и гарантирования, что выходящие средства или выручка, которая должна поступить в страну, не «теряются» и не используются для незаконного вывода капитала.
Приведем пример, когда украинский импортер попал в финансовую ловушку из-за несоблюдения сроков, вызванного независимыми обстоятельствами. В марте 2025 года ООО «Строитель» перечислил 150 тыс. евро иностранному поставщику. Эта 100% предоплата должна была обеспечить быстрое получение строительного крана и сопутствующего оборудования. Как только средства ушли за границу (10 марта), операция была взята под наблюдение.
У ООО «Строителя» было всего 180 календарных дней, чтобы закрыть условия договора, то есть ввезти кран. Конечный срок наступил 6 сентября. В первой половине сентября кран находился уже в Восточной Европе, но переход границы стал проблемой. Логистический коллапс, вызванный войной и очередями, задержал груз.
7 сентября, когда кран стоял в очереди в сотне километров, механизм вычисления сработал автоматически. Каждый день фиксировалось: условия не выполнены, товар не ввезен. Пеня начала «капать». В конце концов, кран прибыл и был оформлен только 30 октября — на 54 дня позже установленного срока.
Даже после успешного ввоза продукции, вся информация передана банками в Государственную налоговую службу, в результате чего ООО «Строитель» получило налоговое уведомление-решение на миллион гривен. По результатам обжалования в судебном порядке и получения сертификата о форс-мажоре удалось отменить решение налоговой о начислении пени.
Ответственность за нарушение валютного законодательства
До 2022 года стандартный срок поступления средств/товаров составлял 365 календарных дней. Из-за военного положения было внесено много изменений, в частности постановлением № 18, и сейчас, в 2025 году, для большей части товаров он составляет 180 календарных дней (для аграриев 120 дней, перед этим, недолго, составлял 90).
Кроме сроков, другой вид нарушения – непредставление отчетности и подтверждений. Включает в себя непредоставление, несвоевременное предоставление документов, необходимых для снятия надзора (например ТД, актов приема-передачи). Закрытие невозможно без доказательств, это формально приводит к несоблюдению условий.
Также проблемой станут фиктивные операции, а именно осуществление переводов валюты за границу без реального намерения получить товар (транзитные платежи, не имеющие четкого экономического обоснования переводы). Они рассматриваются как попытка незаконного выведения капитала.
За нарушение применяется пеня, механизм которой четко определен:
размер – начисляется 0,3% за каждый день недополучения денежных средств (стоимости недопоставленного товара).
предел ответственности - общий размер начисления не может быть больше 100% суммы недополученной выручки (стоимости изделий).
Автоматизированный контроль над внешнеэкономическими операциями является стандартной функцией уполномоченных агентов в соответствии с Постановлением НБУ № 2.
Контроль производится без прямого вмешательства менеджера учреждения благодаря специализированному программному обеспечению. Как только осуществляется первая операция, например, оформление таможенной декларации на экспорт, списание средств по импортному авансу, программа регистрирует эту операцию в своей внутренней системе, фиксируя дату начала отсчета. Система ежедневно мониторит:
для экспорта - поступила ли выручка;
для импорта: поступила ли информация таможни об оформлении таможенной декларации на ввоз и информация об исполнении.
Если после последнего дня система не фиксирует факт закрытия, автоматически фиксируется истечение срока. Постановление № 2 обязывает банк ежемесячно предоставлять налоговой службе информацию обо всех выявленных фактах нарушений. Таким образом, этот автоматизированный процесс минимизирует человеческий фактор в фиксации нарушений, но требует максимальной дисциплины и юридической осведомленности.
Через автоматизацию клиенту необходимо действовать проактивно, он должен самостоятельно следить за датами, заблаговременно предоставлять все необходимые подтверждения (ТД, акты, сертификат ТПП о форс-мажоре, разрешения) для снятия операции с мониторинга.
Например, можно привести ситуацию ООО «Агро», которое отправило партию продукции на сумму 50 тыс. евро своему европейскому контрагенту. В этот же день, 10 апреля, банк взял данную операцию на сопровождение. Иностранный партнер был немного медленным, деньги поступили на счет украинской фирмы только 14 октября. Система на следующий день после последнего срока (8 октября) зафиксировала невыполнение соглашения. Фактически деньги поступили с опозданием только на неделю. Несмотря на незначительную задержку, механизм сработал сразу. Была применена следующая формула расчета пени:
сумма невыполненного обязательства: 50000 USD
пересчет в гривну: допустим, на дату начисления курс валюты был 40,00
50000 USD*40,00 = 2000000 грн
2000000 грн* 0,3% (ежедневная) = 6000 грн/день
6000 грн/день * 7 дней просрочки = 42000 грн общая сумма.
Следовательно, после получения информации Государственная налоговая служба выставила ООО «Агро» налоговое уведомление на сумму 42 тыс. грн. В результате, из-за халатности иностранного контрагента и отсутствия бухгалтерского контроля, предприятие потеряло более 40 тысяч гривен прибыли. Эти деньги были потрачены на штраф, которого можно избежать, если бы компания всего за неделю напомнила своему партнеру о необходимости оплаты. Начисление пени в период военного положения может нанести ущерб и заставить бизнес нести финансовые потери.
Документы для валютного надзора
Официальные документы – единственное законное основание снятия внешнеэкономической операции с мониторинга. Полный и своевременно представленный пакет подтверждает факт выполнения резидентом своих обязанностей.
Контрактная база:
Договор (контракт) на экспорт/импорт: оригинал (должным образом заверенная копия), все приложения и спецификации.
Инвойсы (счета-фактуры): подтверждают стоимость и наименование продукции.
Подтверждение выполнения:
Таможенные декларации: для импорта подтверждают факт ввоза на территорию Украины; для экспорта – факт вывоза.
Акты приема-передачи, накладные, CMR: подтверждают фактическое получение товара контрагентом.
Финансовые подтверждения:
Платежные поручения: документируют факт совершения предварительной оплаты (аванса), полной оплаты.
Банковские выписки: подтверждают поступление/списание средств резидента.
Подача подтверждающих документов происходит в свой уполномоченный банк, осуществляющий мониторинг по его операции, исключительно в электронной форме через систему «Клиент-Банк», иногда через другие защищенные каналы связи банка. При этом все электронные копии документов должны быть заверены квалифицированной электронной подписью (КЭП) ответственного лица (руководителя или бухгалтера). Подача документов осуществляется исключительно в электронном виде, поскольку это обеспечивает скорость, защиту и соответствие требованиям документооборота. Некоторые банки могут иметь специализированные онлайн-платформы или каналы защищенной электронной почты для обмена данными. Представление документов в бумажном виде используется редко и, как правило, требует дополнительного заверения банком.
Сроки представления отчетности и информации:
Важно различать представление первичных документов и специальной отчетности (если таковая требуется):
- Первичные (ТД, акты): подаются немедленно или в кратчайшие сроки после выполнения (ввоз/вывоз, получение средств).
- Специальная отчетность (декларации, формы): до 2019 года были специальные формы и отчеты, которые компании должны были представлять непосредственно в НБУ, ГНС для статистических целей или контроля движения капитала (например, право на валютные ценности). После 2019 года большинство такой отчетности было отменено, и теперь вся необходимая информация автоматически исходит от банков и таможни, но теоретически Национальный банк может требовать отчетность валютного контроля своими отдельными постановлениями, поэтому важно знать нововведения.
Итак, чем быстрее вы предоставите таможенную декларацию (для импорта), информацию о поступлении средств (для экспорта), тем быстрее закончится наблюдение, меньшим будет риск.
Можно привести пример того, как сознание и скорость бухгалтерии спасли предприятие от неизбежного штрафа, доказав, что валютный надзор — игра против времени. ООО «Экспорт» провело предоплату (аванс) за новую линию упаковки на сумму 80 тыс. долларов. Дата аванса была 15 мая, последний день, когда товар должен был быть ввезен, приходился на 11 ноября. Уже в начале ноября стало понятно – из-за проблем на границе груз прибудет в Украину вплотную к конечной дате. Линия упаковки была оформлена только 08 ноября. То есть, обязательство было закрыто, но оставалось только три рабочих дня. Система ежедневно мониторила поступление информации, готовилась зафиксировать несоблюдение срока утром 12 ноября. Формальное оформление 8 ноября было только половиной дела. Банк еще не имел этих данных в своей системе, поэтому продолжил считать дни. Бухгалтер немедленно получил заверенную электронную копию таможенной декларации. На следующий день после оформления, 09 ноября все необходимые бумаги (ТД, инвойсы, акты приема) были сканированы и поданы через систему «Клиент-Банк». Получив официальное подтверждение ввоза оборудования за три дня до окончательной даты, в тот же день операция была снята с наблюдения. Если бы предприятие затянуло подачу до 15 ноября (4 дня), они получили санкции в размере 38 400 грн. Благодаря представлению в официальный дедлайн, ООО «Экспорт» легально избежал долга. Этот пример подчеркивает: скорость подачи в финансовое учреждение более важна, чем факт получения документа.
Как предотвратить начисление пени?
Для легального предотвращения начислений субъекту внешнеэкономической деятельности необходимо принять проактивные меры, четко соблюдать процедуры. Ключевыми шагами для этого будут следующие:
Продление предельных сроков расчетов, установленных Нацбанком. В случае, когда неотвратимость нарушения становится очевидной, получите заключение о продлении предельных сроков по отдельным операциям путем подачи в Министерство экономики соответствующего заявления. Ее можно предоставить через портал «Дия» в разделе «Внешнеэкономическая деятельность».
Остановка хода срока расчетов и начисления пени в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств. Чтобы подтвердить действие обстоятельств непреодолимой силы, компания должна сформировать соответствующую справку и подкрепить ее Сертификатом ТПП или, для сложных контрактов (строительство, спецтовары, консигнация), заключением Минэкономики. Однако бизнес должен понимать: этот документ не является «автоматической индульгенцией» от ответственности.
Налоговая служба тщательно изучает содержание сертификата. Их интересует не просто факт войны или катаклизма, а конкретика:
Действительно ли обстоятельства были неотвратимыми? Общие фразы о военном положении будут расценены как недостаточное доказательство.
Есть ли прямая связь между событием и срывом контракта? В документе должно быть четко прописано, почему именно этот форс-мажор сделал невозможным выполнение именно этого соглашения.
Как соотносятся даты форс-мажора с дедлайнами валютного надзора НБУ?
Остановка сроков расчетов, начисление пени возможно также путем подачи искового заявления в суд, международный коммерческий арбитраж. Также можно подать заявление о внесудебном (досудебном) порядке соответствующему уполномоченному органу по взысканию задолженности с нерезидента в пользу резидента. Согласно письму ГНС от 22.04.2025 № 410/2/99-00-24-01-03-02 с момента принятия к рассмотрению искового заявления судом, Международным коммерческим арбитражным судом или Морской арбитражной комиссией останавливается течение срока и, соответственно, пеня не уплачивается.
Дополнительно уделите внимание деталям:
Проверка и работа с контрагентами. Для минимизации рисков, связанных с неисполнением обязанностей иностранными партнерами, избегайте сотрудничества с непроверенными компаниями, фирмами, имеющими признаки фиктивных операций, поскольку это может привести к непоступлению товара (выручки). Предусмотрите в контракте штрафные санкции для иностранного партнера за несоблюдение условий договора, которое будет стимулировать своевременное исполнение.
Своевременная подача. Документы для НБУ (ТД, акты) подаются исключительно через учреждение, обслуживающее эту операцию. Подавайте все немедленно после получения (например, декларации после оформления таможней) дело закроется только после их получения.
Ведение внутреннего учета и мониторинга. Важна внутренняя дисциплина, поскольку банковское сопровождение автоматизировано:
создайте внутренний реестр всех ВЭД-контрактов, где для каждой сделки фиксируется начало отсчета (ТД, аванса) и точная конечная дата;
следите за изменениями в ваших операциях, введите список необходимых таможенных деклараций, актов, инвойсов, необходимых для закрытия, следите за их своевременным получением;
регулярно сверяйте внутренние данные учета с информацией о состоянии ваших трансакций в банке.
На всех этих этапах важно получить юридическую поддержку. В качестве превентивных мер квалифицированный специалист проведет аудит контрактов, оценивая риски. В случае угрозы несоблюдения срока он должен заранее инициировать получение сертификата Торгово-промышленной палаты. В случае долгосрочных контрактов, он готовит заявление на получение индивидуального разрешения на продление.
Если санкции уже начислены Государственной налоговой службой, ваш адвокат осуществит обжалование налогового уведомления-решения в административном порядке в ГНС высшего уровня, в случае необходимости осуществит судебное обжалование. Основная стратегия - доказать появление просрочки через объективные обстоятельства, принятие всех мер для ее предотвращения.
Можем привести пример предотвращения таких налоговых начислений. На момент обращения ООО «Пром» уже получило налоговое уведомление-решение на 100 тыс. грн. Товар был вывезен, а выручка поступила с опозданием на 45 дней, поскольку иностранный банк-корреспондент долго проводил проверку платежа. Предприятие получило пеню, потому что не успело сделать и предоставить сертификат ТПП. Вместо того чтобы просто выплатить долг, юрист инициировал судебное обжалование. Он сфокусировался не на причинах, а на процедуре начисления. В ходе судебных заседаний было обнаружено, что ГНС при начислении неверно применила курс валюты и неточно рассчитала дни. Суд, проанализировав предоставленные доказательства процедурных недостатков и несоблюдения ГНС порядка, пришел к выводу о неправомерности доначислений. Благодаря скрупулезному анализу и обжалованию долг был отменен.
Риски и проблемы валютного надзора
Соблюдение законодательства требует высокой дисциплины, поскольку любая ошибка или задержка может привести к серьезным последствиям. Эти проблемы возникают непосредственно в процессе внешнеэкономической деятельности и являются наиболее частыми причинами возникновения обязанностей по уплате:
Технические ошибки: неправильное, неполное оформление первичных документов (инвойсов, спецификаций, актов). Сюда входит несоответствие данных в контракте и таможенной декларации.
Просрочка: возникает из-за задержки поступления выручки, несвоевременного ввоза товара. Часто вызвана логистическими проблемами или халатностью контрагента.
Банковские и таможенные проверки: могут потребоваться дополнительные доказательства, разъяснения, что влечет задержку в ее закрытии и увеличивает риски.
Финансовые последствия автоматические и наиболее болезненные:
Начисление пени до 100% суммы: начисляется в размере 0,3% каждый день, общий размер может достигать 100 процентов размера невыполненных условий контракта.
Отказ в проведении дальнейших операций: хотя прямая блокировка счетов не является распространенной практикой, при систематических пропусках,
а также в случае выявления признаков фиктивных операций, износа финансового мониторинга, банки часто отказывают в проведении таких операций.
Административная ответственность: нарушение правил может влечь за собой применение штрафов к должностным лицам согласно статье 1621 Кодекса Украины об административных правонарушениях. Размер штрафа может составлять от одной до трех тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.
Если пеня уже начислена, компания вынуждена нести расходы на юридические услуги для обжалования налогового уведомления-решения в суде. Средняя стоимость услуг адвоката по таким делам может составлять 20-60 тыс. грн (в зависимости от сложности дела и размера штрафа). При этом, если обратиться к специалисту на этапе аудита проведения операции, стоимость будет меньше.
Роль юриста в валютном надзоре
Роль юриста выходит за рамки обжалования уже наложенных штрафов, он выступает превентивным щитом, обеспечивая легальность внешнеэкономической деятельности компании. Основная его задача – предотвратить нарушение еще до того, как оно произошло.
Также он проводит аудит всех экспортно-импортных контрактов, платежных условий на предмет соответствия требованиям Закона № 2473-VIII и текущим постановлениям НБУ.
Идентифицирует «рисковые» контракты, даты выполнения которых приближается к конечному и разрабатывает план действий (получение форс-мажора, разрешения). Также обеспечивает чистоту и своевременность всех необходимых процедур:
занимается составлением отчетности и заявок: готовит пакет информации для подачи в Минэкономики для получения индивидуального разрешения;
проверяет первичные документы: проводит аудит таможенных деклараций, актов перед их подачей для обеспечения их достоверности, корректности;
оформляет форс-мажор: оперативно инициирует и сопровождает процесс получения сертификата ТПП для законной приостановки условий.
Если превышение срока все же произошло, специалист обеспечивает защиту интересов компании путем подачи жалобы в ГНС Украины в административном порядке и, в случае отказа, направление иска в административный суд для обжалования пени НБУ.
Чтобы избежать финансовых рисков ВЭД-контракта, обратитесь к специалисту заранее, превентивный аудит всегда стоит дешевле. Адвокаты АО «Актум» имеют значительный опыт в сопровождении дел данной категории и смогут квалифицированно помочь вашему бизнесу.
В сфере валютного надзора время – это деньги, которые вы можете потерять. Автоматизированный механизм не учитывает ваши логистические проблемы, задержки контрагента. Не ждите, пока система сама зафиксирует просрочку, обратитесь к профессионалу, чтобы обеспечить юридическую чистоту ваших внешнеэкономических операций.
Советы для бизнеса
Для эффективного управления внешнеэкономической деятельностью, предприниматели должны соблюдать несколько ключевых правил внутреннего контроля:
Сделайте календарь сроков: для каждого ВЭД-контракта четко фиксируйте дату отсчета (дата аванса, таможенную декларацию на экспорт) и точную дату окончания.
Следите за статусом: ведите учет, показывающий, какой именно документ (ТД, акт, платеж) необходим для закрытия договора, подан ли он.
Защитите деловую репутацию: проведите проверку контрагента во избежание сотрудничества с фиктивными фирмами, компаниями, имеющими историю задержек в расчетах.
Также используйте доступные международные и внутренние реестры для подтверждения надежности партнера, в частности, субъекты ВЭД используют следующие источники:
международные бизнес-реестры: официальные торговые реестры страны регистрации контрагента.
базы данных санкций: проверка на предмет нахождения контрагента под международными санкциями (ЕС, США, ООН).
коммерческие сервисы: платные аналитические системы, предоставляющие данные о финансовом состоянии, судебных исках и деловой репутации компаний.
Юридическая экспертиза - страховка против ошибок, которые могут стоить сотни тысяч гривен. Периодически привлекайте юриста для аудита действующих ВЭД-контрактов и проверки правильности оформления всех документов перед их подачей. Если сумма уже начислена, только специалист по опыту и соответствующим знаниям может эффективно обжаловать ее.
Законодательство динамично, особенно в условиях военного положения. Регулярно проверяйте официальный сайт НБУ, поскольку он имеет право оперативно изменять условия.
Валютный надзор требует финансовой дисциплины и четкого соблюдения правил. Предотвращение пени, в первую очередь, это контроль соблюдения предельных условий расчетов, несоблюдение которых автоматически приводит к начислению.
Именно юридическая поддержка является важнейшим инструментом снижения рисков штрафов и проверок. Не ждите, пока автоматизированная система проверок зафиксирует просрочку и передаст информацию в налоговую службу. Чтобы защитить свой капитал и избежать штрафов, обратитесь к юристу, рекомендуем специалистов АО «Актум», для подготовки и аудита вашей внешнеэкономической деятельности. Превентивная защита всегда дешевле, чем ликвидация последствий штрафа.
Обращайтесь: юридическое сопровождение бизнеса
Вопросы - Ответы
Что такое пеня за нарушение валютного законодательства?
Это финансовая санкция, автоматически начисляемая субъекту внешнеэкономической деятельности в размере 0,3% за каждый день и не более 100 процентов суммы обязательства
Каков срок начисления пени по валютным операциям?
Он начинается с первого дня после истечения предельного срока и длится до дня фактического исполнения обязательства.
Как производится расчет пени за каждый день просрочки?
Расчет производится в размере 0,3% недополученной выручки (или стоимости недопоставленного товара), перечисленной в гривне по официальному курсу
Какой максимальный размер пени может быть начислен?
Максимальный размер, который может быть начислен за нарушение условий, не может превышать 100% суммы выручки, которая была недополучена (или стоимости недопоставленного товара)
Как избежать ответственности за нарушение валютного законодательства?
Своевременно подавать документы, получить заключение о продлении периода расчетов от Министерства экономики, свидетельствовать о наличии форс-мажорных обстоятельств
Как начисляется пеня в период военного положения?
По общему правилу в размере 0,3% за каждый день просрочки предельного периода расчетов путем вынесения налогового уведомления-решения
Какие санкции за нарушение валютного законодательства могут быть применены?
Могут применяться финансовые санкции до 100% суммы невыполненного обязательства, а также административная ответственность для должностных лиц в виде штрафа (статья 162 КУоАП)
Когда не начисляется пеня?
Не начисляется в случаях, когда резидент своевременно выполнил обязательство (поступила выручка, товар) или когда срок был остановлен заключением Минэкономики о продлении сроков, подтвержден индивидуальным сертификатом ТПП
Какая сумма не подлежит валютному контролю?
Внешнеэкономические операции по экспорту и импорту товаров, сумма которых не превышает в эквиваленте 400 тысяч гривен, не подлежат надзору со стороны уполномоченных банков, но подпадают под финмониторинг.
Что попадает под валютный контроль?
Операции с ценностями, осуществляемыми между резидентами и нерезидентами, предусматривающими переход права собственности, требования к ценностям, их торговле, трансграничные переводы и перемещения, на сумму более 400 тыс. грн в эквиваленте